Hvordan påvirker Sarbanes Oxley Act of 2002 små virksomheder?

Sarbanes-Oxley Act blev vedtaget i 2002 efter virksomhedskandaler, der involverede svig og lovgivningsmæssig dårlig forvaltning i virksomheder som Enron og WorldCom. Loven bestemmer, hvordan alle offentlige virksomheder skal offentliggøre finansiel information. Lovens krav kan lægge byrder på små virksomheder, og sanktioner for manglende overholdelse er meget alvorlige. Det er meget vigtigt, at alle virksomheder er fortrolige med hvad handlingen kræver.

Historie

Kongressen vedtog Sarbanes-Oxley Act efter selskabskandaler, hvor virksomheder gik konkurs efter at have givet falsk eller vildledende finansiel rapportering, der viste, at de var mere økonomisk sunde end de rent faktisk var. Enron har for eksempel misforstået et stort antal transaktioner til regeringens revisorer for at skjule store tab. Senator Paul Sarbanes og repræsentant Michael Oxley foreslog loven at styrke virksomhedernes ansvarlighed og styring og forhindre denne form for svig.

Betydning

Sarbanes-Oxley Act havde til formål at beskytte investorer ved at kræve intern regnskabskontrol og -balancer inden for et selskab og sikre nøjagtig finansiel rapportering og gennemsigtighed. Loven indeholder et selskabs ledende medarbejdere og finansansvarlige med ansvar for finansiel information og kræver, at virksomhederne rapporterer en stor del af finansiel information og har indført procedurer for at sikre, at deres regnskaber er gyldige.

Funktioner

Loven indeholder foranstaltninger til at yde eksterne revisorer mere adgang til data og beskyttelse af corporate whistle blæsere. Loven gør det til en forbrydelse for virksomhederne at offentliggøre årsregnskaber, der indeholder falske eller vildledende oplysninger, eller som udelader oplysninger, der er vigtige for selskabets skattemæssige sundhed. Det har også ledere juridisk ansvarlige for alle årsregnskaber og for alle interne revisionskontrol. Virksomhedskonsulenter skal rapportere ændringer til virksomhedens finanser, når de opstår, snarere end at vente til næste årsrapport.

Virkning på små virksomheder

Sarbanes-Oxley Act gælder for enhver offentlig virksomhed, uanset størrelse. Da loven kræver et højt niveau af finansiel rapportering og intern revision, kan det lægge byrder på mindre virksomheder for at sikre, at de overholder. Forvaltningen af ​​alle virksomheder har en lovpligtig forpligtelse til at opretholde et system for revisionskontrol for at sikre, at årsregnskaberne er pålidelige. Der er ingen regler om, hvilket system der skal bruges. Mens store virksomheder designer deres eget system, har de fleste små virksomheder ikke hold af revisorer og revisorer til at gøre dette. I stedet kan små virksomheder bruge den frie ramme, der er udformet af Treadway-kommissionens sponsororganisationer (se ressourcen nedenfor).

Afsnit 404 Revisioner

Et af de vanskeligste elementer i loven for små virksomheder er kravet om, at alle årsrapporter indeholder selskabets egen vurdering af sit system for regnskabsaflæggelse. Denne vurdering skal vise, at der er tilstrækkelige kontroller til rådighed for at sikre nøjagtigheden af ​​virksomhedens økonomiske data. Denne vurdering kaldes en afdeling 404 revision, og udføres sammen med en finansiel revision. Dette har vist sig at være den mest besværlige del af loven for små virksomheder, fordi det betyder at bruge flere penge på revisors rapporter og indsamle flere typer finansiel information.

sanktioner

For virksomheder, der ikke overholder SOX, spænder straffen fra tab af forsikring og afnotering fra børsen til store bøder og fængsel. Straffen varierer afhængigt af hvilken del af loven der overtrædes. For eksempel kan enhver medarbejder, som bevidst skjuler eller ændrer oplysninger, få op til 20 år i fængsel, og en administrerende direktør eller økonomidirektør, som bevidst indsender en ukorrekt sektion 404-revision, kan få en $ 1 million bøde og op til 10 år i fængsel.

 

Efterlad Din Kommentar